问题补充说明：上月份认证一份增值税专用发票一份（原材料）金额78557.40、税额13354.76 。但是进项多。本月开了70940.17的增值税专用发票。这月只需要64000金额的进项抵扣。 本月 借：原材料—78557.4 应交税费—应缴增值税—进项税额 10880 ... 月份认证份增值税专用发票份（原材料）金额78557.40、税额13354.76 进项本月70940.17增值税专用发票月需要64000金额进项抵扣本月 借：原材料—78557.4 应交税费—应缴增值税—进项税额 10880 应交税费—待抵扣进项税额 2474.76 贷： 现金 65088月抵扣候 借：应交税费—应缴增值税—进项税额2474.76 贷：应交税费—待抵扣进项税额 2474.76请问做录 展开
一般来说待抵扣税金用于进口增值税，支付给代理报关的
1、待抵扣时（未收到正式增值税凭证）
借：应交税金-待抵扣进项税
贷：银行存款
2、转出时（收到增值税税单）
借：应交税金-增值税-进360问答项税
贷：应交税金-待略挥乎抵扣进项税
“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般呢垂胞费质几形量见易玉纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算系钢马油判血转什不专县的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销置节庆依以优着值项税额中抵扣的进项税额。
纳税人销售自己使用过的固定资往家我北盾斯产，其取得的销售收入依适用父针税率征税，并按下列方法抵电刚围没互区那认末两扣进项税额：如该项固定资产进项税额已记入待抵扣固定资产进项税额的，在增加固定资产销封据打概类据某著项税额的同时，等量减少待抵扣固定资产进项税额的余额并转入进项税额抵扣；
如待抵扣固定资产进项税余额小于固定资产销项税额的，可将余额全部转入当期进项税额抵扣；如该项固定资产进项税额未抵扣或未记入待抵扣进项税额的，按下列公式计算应抵扣的进项计占洲通皇感述税额：
应抵扣使用过固定资产进项税额=固定资产净值（不含税价）×适用税率，应抵扣使用过固定资产进项税额可直么位论施接记入当期增值税进项税额。
参考资料来源：百度百科-抵采没上吸括宗府慢兰端扣进项税
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