减少税收超额负担的措施

1、尽可能避免高税率

中国税收的超额负担完全可以在保持现有宏观税负的前提下，对原有的造成超额负担的地方进行改进。

现税收超额负担意味着税收效率没有达到最优，从而我们可根据税收超额负担来衡量税收的效率高低。一般地，政府对商品征税、对居民储蓄的利息所得征税、对居民劳动所得收入征税均可能造成不利影响。

2、尽可能采用中性税收

政府修订了个人所得税法及其实施条例，改革消费税制度，提高企业所得税工资支出税前扣除限额，继续在东北地区推行增值税转型改革试点，调整和完善了出口退税政策，调整并且促进科技进步和就业再就业税收政策。

3、尽可能对需求弹性小的商品征税

政府可以将交通运输、建筑安装等行业与货物生产密切相关，在社会再生产中不可或缺的环节，纳入增值税征税范围。超额负担的产生于税收的替代效应有关。

这种效应在于税收引起了商品相对价格水平的变化，使市场交易中价格信号发生扭曲，从而带来市场配置资源的效率损失。

扩展资料：

中国税收超额负担增长的原因可从以下方面进行分析：

1、国民经济增长是税收超额负担扩大的基础。

2、税收的超常增长是税收超额负担过快增长的重要原因。

3、经济结构影响，特别是产业结构变动对宏观税负水平的形成影响较大。

4、征管水平是影响宏观税负水平的另一个重要因素。

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