劳务派遣工公司账务处理

问题补充说明：我公司是劳务派遣公司，相关账务处理程序如下，1、垫付社会保险时借：其他应收款--用工单位 贷：银行存款2、开据发票时借：应收账款 营业费用（垫付的社保费） 贷：营业收入（管理费及垫付的社保费）3、用工单位付款时借：银行存款 贷：应收账款（管理费） 其他应收款（垫付的社保费）请问这样走账是否正确？如若不对，应该怎么做？谢谢！

1、计提发生成本时：

借：劳务成本

贷：应付职工薪酬-工资

-个人应缴纳的保险

其他应付款-单位应承担的保险

应交税费-应交个人所得税

2、预收款项时：

钟汽毛借：银行存款

贷：预收账款

3、确认收入：

借：预收账款

贷：主营业务收入

4、结转成本：

借：主营业务成本

贷：劳务成本

5、交保险和个税：

借：应付职工薪酬-个人应缴纳的保险

其他应付款-单位应承担的保险

应交税费-应交个人所得税

贷；银行存款

6、给雇员发工资：

借：来自应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

标签：账务